Tờ dữ kiện này cung cấp cho quý vị các thông tin về tín dụng thuế nhiên liệu và những thay đổi sẽ làm ảnh hưởng đến các mức tín dụng thuế nhiên liệu kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012.

TÍN DỤNG THUẾ NHIÊN LIỆU (FUEL TAX CREDITS) LÀ GÌ?

Tín dụng thuế nhiên liệu cung cấp cho quý vị một khoản tín dụng cho thuế nhiên liệu (thuế hàng nội địa (excise) hoặc thuế hải quan (custom duty)) được bao gồm trong giá của nhiên liệu mà quý vị sử dụng cho doanh vụ của mình trong:

• máy móc
• bộ thiết bị
• thiết bị
• các xe cộ hạng nặng.

Hầu hết các doanh vụ đều có thể khai lấy lại các khoản tín dụng thuế nhiên liệu. Khoản tín dụng thuế nhiên liệu mà quý vị có thể khai tùy thuộc vào loại nhiên liệu quý vị sử dụng và cách thức mà quý vị sử dụng nhiên liệu đó.

NHỮNG THAY ĐỔI VỀ CÁC MỨC TÍN DỤNG THUẾ NHIÊN LIỆU

Kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012, các mức tín dụng thuế nhiên liệu sẽ thay đổi. Nếu quý vị đã khai các khoản tín dụng thuế nhiên liệu, thì quý vị có thể bị ảnh hưởng bởi một hoặc nhiều hơn những thay đổi sau về các mức tín dụng thuế này, liên quan đến:

• các loại nhiên liệu lỏng (xăng dầu điêzen, xăng hay dầu nhớt nhiên liệu) được sử dụng trong một số hoạt động kinh doanh không phải trên đường lộ
• các loại nhiên liệu khí (khí dầu mỏ hóa lỏng (liquefied petroleum gas - LPG))
• một số loại nhiên liệu lỏng có pha
• các xe cộ hạng nặng đi lại trên công lộ
• việc áp dụng lệ phí thán khí (carbon charge).

VIỆC ÁP DỤNG LỆ PHÍ THÁN KHÍ (CARBON CHARGE)

Lệ phí thán khí là một khoản tiền tương đương với giá của các mức thải thán khí từ việc sử dụng các loại nhiên liệu lỏng hay nhiên liệu khí. Có các mức lệ phí khác nhau cho các loại nhiên liệu khác nhau, tùy thuộc vào mức thải thán khí của các nhiên liệu này.

Các khoản lệ phí thán khí sẽ tăng lên hàng năm, làm giảm bớt mức tín dụng thuế nhiên liệu trong suốt ba năm tới, cho tới ngày 30 tháng Sáu năm 2015. Sau đó, bắt đầu từ ngày 1 tháng Bảy năm 2015, các mức tín dụng này sẽ được điều chỉnh mỗi sáu tháng một lần.

Các loại nhiên liệu không bị ảnh hưởng bởi lệ phí thán khí

Lệ phí thán khí sẽ không ảnh hưởng đến các mức tín dụng thuế nhiên liệu đối với:
• các xe cộ hạng nặng có trọng tải tối đa của xe (gross vehicle mass - GVM) lớn hơn 4,5 tấn đi lại trên công lộ - các loại xe cộ sử dụng xăng dầu điêzen được mua trước ngày 1 tháng Bảy năm 2006 có thể tương đương hoặc vượt quá 4,5 tấn
• các hoạt động được nêu cụ thể trong ngành nông nghiệp, ngư nghiệp hay lâm nghiệp
• các hoạt động không liên quan đến việc đốt cháy nhiên liệu – ví dụ, nhiên liệu được sử dụng để làm sạch máy móc hoặc được sử dụng như một chất tách khuôn (mould release agent)
• các loại nhiên liệu có thể tái tạo được như xăng dầu điêzen sinh học (biodiesel)
hay nhiên liệu ethanol.

TƯ CÁCH HỘI ĐỦ ĐIỀU KIỆN VÀ CÁC MỨC TÍN DỤNG THUẾ

Cách đăng ký và khai tín dụng thuế nhiên liệu

Trước khi quý vị có thể làm đơn khai, quý vị phải có đăng ký thuế hàng hóa và dịch vụ (goods and services tax - GST) và tín dụng thuế nhiên liệu. Quý vị có thể khai tín dụng thuế nhiên liệu trong tờ tường trình hoạt động kinh doanh (business activity statement - BAS) của mình. Tùy thuộc vào các hoàn cảnh của quý vị mà quý vị cũng có thể cần phải đáp ứng các tiêu chuẩn về môi trường đối với các xe cộ hạng nặng sử dụng xăng dầu điêzen, được sản xuất trước ngày 1 tháng Một năm 1996.

Các hoạt động mà quý vị có thể khai tín dụng thuế cho các hoạt động này
Sau khi đã đăng ký, quý vị có thể khai tín dụng thuế nhiên liệu cho nhiên liệu quý vị sử dụng trong:

• các xe cộ hạng nặng có trọng tải tối đa của xe (gross vehicle mass – GVM) lớn hơn 4,5 tấn đi lại trên công lộ - các loại xe cộ sử dụng xăng dầu điêzen quý vị mua trước ngày 1 tháng Bảy năm 2006 có thể có GVM tương đương hoặc vượt quá 4,5 tấn
• các hoạt động được nêu cụ thể trong ngành:
- nông nghiệp
- ngư nghiệp
- lâm nghiệp
• các hoạt động khác trong đó nhiên liệu được đốt cháy, ví dụ:
- khai thác mỏ
- vận tải hàng hải hay hỏa xa (kể cả các tàu thuyền cấp cứu)
- chăm sóc điều dưỡng và y khoa
- các áp dụng vào việc đốt, nung
- phát điện bằng một nhà máy phát điện thương mại, một máy phát điện cố định hay một máy phát điện mang đi được
- xây dựng
- sản xuất
- bán sỉ/bán lẻ
- quản lý bất động sản
- các công việc tạo cảnh cho vườn tược
• việc sử dụng không phải là đốt cháy như:
- nhiên liệu quý vị sử dụng trực tiếp như là một chất tách khuôn
- nhiên liệu quý vị sử dụng như là một nguyên liệu trong việc sản xuất các sản phẩm mà không thích hợp cho việc sử dụng như là nhiên liệu trong động cơ đốt từ bên trong
• các loại nhiên liệu đóng gói trong các thùng đựng từ 20 lít trở xuống để cho các mục đích sử dụng không phải là trong động cơ đốt từ bên trong
• việc cấp nhiên liệu cho mục đích sưởi ấm trong gia đình.

Các hoạt động và các loại nhiên liệu mà quý vị không thể khai tín dụng thuế cho những hoạt động và nhiên liệu này

Một số hoạt động và nhiên liệu không hội đủ điều kiện, bao gồm:

• các loại nhiên liệu mà quý vị sử dụng trong các xe cộ hạng nhẹ có GVM là 4,5 tấn hoặc ít hơn, đi lại trên công lộ, chẳng hạn, xe hơi, xe thùng nhỏ hoặc xe taxi
• các loại nhiên liệu khí mà quý vị sử dụng trong các xe cộ hạng nặng – có trọng tải tối đa của xe (gross vehicle mass - GVM) lớn hơn 4,5 tấn – đi lại trên công lộ khi lệ phí người sử dụng đường lộ làm giảm quyền lợi tín dụng thuế nhiên liệu xuống đến mức số không
• các loại nhiên liệu hàng không
• một số loại nhiên liệu thay thế, như ethanol hay xăng dầu điêzen sinh học, vốn đã nhận được một khoản tài trợ hoặc trợ cấp khác
• nhiên liệu quý vị mua nhưng đã không sử dụng bởi đã bị thất lạc, lấy cắp hoặc bị loại bỏ đi.

Các loại nhiên liệu hội đủ điều kiện

Quý vị có thể khai tín dụng thuế nhiên liệu cho tất cả nhiên liệu phải chịu thuế nếu quý vị đã mua, sản xuất hoặc nhập khẩu để sử dụng trong doanh vụ của mình.

Nhiên liệu được coi là nhiên liệu phải chịu thuế nếu một khoản thuế nội địa hoặc thuế hải quan cần phải được trả trên nhiên liệu đó. Đây là ví dụ về các loại nhiên liệu phải chịu thuế:

• xăng dầu điêzen
• xăng
• dầu lửa
• dầu đốt lò sưởi
• toluene
• dầu nhớt nhiên liệu
• khí dầu mỏ hóa lỏng (liquefied petroleum gas - LPG)
• khí thiên nhiên hóa lỏng (liquefied natural gas - LNG)
• khí thiên nhiên nén (compressed natural gas - CNG).

Các loại nhiên liệu lỏng

Các loại nhiên liệu lỏng là xăng, xăng dầu điêzen và các loại nhiên liệu hóa thạch (mineral turpentine) có thể đốt được khác như dầu lửa, nhựa thông vô cơ (mineral turpentine), cồn trắng, toluene, dầu đốt lò sưởi và một số loại dung môi (solvents). Ethanol nhiên liệu và xăng dầu điêzen sinh học không phải là nhiên liệu hóa thạch.

Kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012, mức tín dụng thuế nhiên liệu sẽ tăng từ 19,0715 xu cho mỗi lít đối với các loại nhiên liệu lỏng phải chịu thuế, được sử dụng trong một số hoạt động kinh doanh. Những hoạt động này bao gồm (nhưng không chỉ giới hạn là):

• xây dựng
• khai thác đá
• sản xuất
• bán sỉ/bán lẻ
• quản lý bất động sản
• các công việc tạo cảnh cho vườn tược.

Các mức tín dụng thuế này đối với các nhiên liệu được sử dụng trong hầu hết các hoạt động sẽ bị lệ phí thán khí, cùng lúc, làm cho giảm xuống.

Quý vị có thể tìm thấy mức tín dụng thuế nhiên liệu đối với các loại nhiên liệu lỏng (minh chứng cho lệ phí thán khi được áp dụng) tại tờ dữ kiện có tên là Fuel tax credits rates and eligible fuels (NAT 71563).

Các loại nhiên liệu khí

Đây là các loại nhiên liệu khí:
• LPG
• LNG
• CNG.

Quý vị không thể khai tín dụng thuế nhiên liệu đối với các loại nhiên liệu khí được sử dụng trong bất kỳ xe cộ nào đi lại trên công lộ và, trong hầu hết các trường hợp, quý vị không thể khai tín dụng thuế nhiên liệu đối với các loại nhiên liệu khí được sử dụng cho các mục đích không phải là vận chuyển.

Kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012, các mức tín dụng thuế nhiên liệu đối với các loại nhiên liệu khí có trả thuế hải quan sẽ thay đổi. Nhiên liệu ‘có trả thuế hải quan’ được cung cấp cho việc sử dụng vì mục đích vận chuyển, nhưng sau đó được sử dụng trong các hoạt động khác. Các mức nầy bị ảnh hưởng bởi:

• việc tăng các mức này như là một phần của việc từng bước áp dụng thuế hải quan đánh trên các loại nhiên liệu khí
• việc giảm các mức này đối với một số hoạt động do lệ phí thán khí mang lại.

Mức tín dụng thuế này đối với các nhiên liệu được sử dụng trong hầu hết các hoạt động sẽ bị lệ phí thán khí, cùng lúc, làm cho giảm xuống.

Quý vị có thể tìm thấy các mức tín dụng thuế nhiên liệu đối với các loại nhiên liệu khí, kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012 (minh chứng cho lệ phí thán khi được áp dụng) tại tờ dữ kiện có tên là Fuel tax credits rates and eligible fuels (mã số NAT 71563).

Các loại nhiên liệu pha

Các loại nhiên liệu pha là những pha trộn của hai hoặc nhiều loại nhiên liệu lỏng.

Những pha trộn của xăng dầu điêzen sinh học và xăng dầu điêzen có tỉ lệ xăng dầu điêzen sinh học không quá 20% (ví dụ, B5 hoặc B20) thì được coi như thể nhiên liệu này hoàn toàn là xăng dầu điêzen.

Những pha trộn của ethanol và xăng mà có tỉ lệ ethanol không quá 10% (ví dụ, E10) thì được coi như thể nhiên liệu này hoàn toàn là xăng.

Đối với những pha trộn khác của hai hoặc nhiều loại nhiên liệu, thì tín dụng thuế nhiên liệu được tính toán bằng cách sử dụng tỉ lệ của từng loại nhiên liệu phải chịu thuế.

Kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012, nếu quý vị sử dụng các loại nhiên liệu pha trong các hoạt động bị ảnh hưởng bởi lệ phí thán khí, thì lệ phí thán khí sẽ không được áp dụng với bất kỳ cấu thành nhiên liệu nào có thể tái tạo được (như xăng dầu điêzen sinh học hay ethanol). Việc này là do bởi các loại nhiên liệu có thể tái tạo được không bị ảnh hưởng bởi lệ phí thán khí.

Ví dụ, nếu quý vị sử dụng một loại pha trộn gồm xăng dầu điêzen sinh học và xăng dầu điêzen có 30% xăng dầu điêzen sinh học (B30), thì mức tín dụng thuế nhiên liệu của quý vị sẽ chỉ bị giảm xuống bởi lệ phí thán khí đối với 70% của nhiên liệu này – đó là thành phần xăng dầu điêzen mà thôi. Việc này là do bởi lệ phí thán khí không được áp dụng với xăng dầu điêzen sinh học.

Quý vị có thể tìm thấy các mức tín dụng thuế nhiên liệu đối với các loại nhiên liệu pha trộn thường gặp, kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012 (minh chứng cho lệ phí thán khi được áp dụng) tại tờ dữ kiện có tên là Fuel tax credits rates and eligible fuels (mã số NAT 71563).

Cách khai tín dụng thuế nhiên liệu

Quý vị phải tự mình thẩm định các đơn khai tín dụng thuế nhiên liệu của mình. Điều này có nghĩa là quý vị chịu trách nhiệm về việc:

• thẩm định tư cách hội đủ điều kiện của mình để được hưởng tín dụng thuế nhiên liệu
• tính ra số tiền quý vị có thể khai bằng việc nhân số lít hội đủ điều kiện của quý vị với mức đúng về tín dụng thuế nhiên liệu
• lưu giữ hồ sơ hỗ trợ cho các đơn khai tín dụng thuế này của quý vị.

Điều quan trọng là quý vị phải sử dụng mức tín dụng thuế đúng cho loại nhiên liệu mà quý vị mua và sử dụng trong các hoạt động kinh doanh hội đủ điều kiện.

Kể từ ngày 1 tháng Bảy năm 2012, quý vị cần phải sử dụng mức được áp dụng khi quý vị mua nhiên liệu. Đây có thể không nhất thiết là mức đang có hiệu lực khi quý vị sử dụng nhiên liệu hoặc khai tín dụng thuế nhiên liệu của mình. Điều này có nghĩa là quý vị có thể sử dụng một mức khác cho nhiên liệu được sử dụng trong cùng một hoạt động nếu như một phần của nhiên liệu này là đã được mua trong thời gian có mức khác về tín dụng thuế nhiên liệu.

Tuy nhiên, đối với các xe cộ hạng nặng đi lại trên công lộ, thì quý vị cần phải sử dụng mức có hiệu lực vào lúc bắt đầu của thời kỳ thuế mà tờ BAS của quý vị liên quan đến thời kỳ thuế đó.

Để biết thêm thông tin về cách tính ra được đơn khai tín dụng thuế của mình và những hồ sơ cần được lưu giữ, xin hãy tham khảo tờ dữ kiện có tên là Fuel tax credits – keeping records and calculating eligible quantities (NAT 15230).

LƯU GIỮ HỒ SƠ ĐẦY ĐỦ
Hiện do nhiều mức thuế tín dụng nhiên liệu thay đổi mỗi năm nên việc lưu giữ hồ sơ đầy đủ về việc sử dụng nhiên liệu của quý vị càng quan trọng hơn. Quý vị cần phải có thể chứng minh được loại nhiên liệu mà quý vị mua và quý vị đã sử dụng từng loại nhiên liệu đó cho những hoạt động nào.

Quý vị cũng cần phải lưu giữ hồ sơ về việc khi nào quý vị mua nhiên liệu đó bởi
điều này sẽ cho quý vị biết mức tín dụng thuế nhiên liệu nào được áp dụng đối với
nhiên liệu đó.

THÔNG TIN THÊM
Để biết thêm thông tin về tín dụng thuế nhiên liệu:
• hãy truy cập trang mạng của chúng tôi tại địa chỉ
- www.ato.gov.au/fuelschemes
- www.ato.gov.au/otherlanguages để có các thông tin về thuế vụ và tiền hưu bổng qua 25 ngôn ngữ.
• điện thoại đến chúng tôi qua
- đường dây thông tin của ATO về thuế doanh vụ ở số 13 28 66, từ thứ Hai đến thứ Sáu, từ 8giờ sáng – 6giờ chiều Giờ Đông bộ Úc châu (Eastern Standard Time - EST)
- Nếu quý vị không nói được thành thạo tiếng Anh và cần sự giúp đỡ từ ATO, hãy gọi Dịch vụ Biên dịch và Thông dịch (Translating and Interpreting Service - TIS) ở số 13 14 50
- Nếu quý vị bị điếc, hoặc bị khiếm thính hay khiếm về ngôn ngữ, hãy điện thoại đến chúng tôi qua Dịch vụ Tiếp âm Toàn quốc (National Relay Service - NRS):
- những người sử dụng TTY, hãy điện thoại số 13 36 77 và yêu cầu gọi số của ATO mà quý vị cần
- những người sử dụng dịch vụ Nói và Nghe (dịch vụ chuyển tiếng nói sang tiếng nói), hãy điện thoại số 1300 555 727 và yêu cầu gọi số của ATO mà quý vị cần
• hãy ghé đến một trong những địa điểm tiếp dân của chúng tôi
• nói chuyện với đại lý thuế vụ có đăng ký của quý vị.

CAM KẾT CỦA CHÚNG TÔI VỚI QUÝ VỊ
Chúng tôi cam kết cung cấp cho quý vị những hướng dẫn mà quý vị có thể trông cậy vào đó, vì vậy chúng tôi thực hiện mọi nỗ lực để đảm bảo là các ấn phẩm của chúng tôi là đúng.

Nếu quý vị tuân theo các hướng dẫn của chúng tôi trong ấn phẩm này và việc này thành ra là không đúng, hoặc sai lệch và hậu quả là quý vị gây ra những nhầm lẫn, thì chúng tôi vẫn phải áp dụng luật một cách đúng đắn. Nếu việc này có nghĩa là quý vị nợ chúng tôi một khoản tiền, thì chúng tôi phải yêu cầu quý vị trả khoản tiền nợ này nhưng chúng tôi sẽ không tính với quý vị khoản tiền phạt. Ngoài ra, nếu quý vị đã hành động một cách hợp lý và vì thiện ý, chúng tôi sẽ không tính khoản tiền lời với quý vị.

Nếu quý vị gây ra một sự nhầm lẫn một cách trung thực trong khi cố tuân theo hướng dẫn của chúng tôi trong ấn phẩm này và hậu quả là quý vị nợ chúng tôi một khoản tiền, thì chúng tôi sẽ không tính với quý vị khoản tiền phạt. Tuy nhiên, chúng tôi sẽ yêu cầu quý vị trả khoản tiền nợ này, và chúng tôi còn có thể tính với quý vị khoản tiền lời.

Nếu việc sửa chữa sự nhầm lẫn này có nghĩa là chúng tôi nợ quý vị một khoản tiền, thì chúng tôi sẽ trả cho quý vị khoản tiền nợ này. Chúng tôi cũng sẽ trả cho quý vị khoản tiền lời nào mà quý vị có quyền hưởng. Nếu quý vị cảm thấy là ấn phẩm này không bao hàm đầy đủ các hoàn cảnh của quý vị, hoặc nếu quý vị không chắc ấn phẩm này được áp dụng thế nào với mình, quý vị có thể tìm sự giúp đỡ thêm từ chúng tôi.

Chúng tôi thường xuyên sửa đổi các ấn phẩm của chúng tôi để cập nhật những thay đổi về luật lệ, vì vậy hãy chắc chắn là quý vị có các thông tin mới nhất. Nếu quý vị không chắc, quý vị có thể kiểm tra để có phiên bản mới gần đây hơn trên trang mạng của chúng tôi tại địa chỉ www.ato.gov.au hoặc liên lạc với chúng tôi.

Ấn phẩm này là hiện hành tại thời điểm tháng Sáu năm 2012.

© COMMONWEALTH OF AUSTRALIA 2012

Tài liệu này có bản quyền. Ngoài bất kỳ việc sử dụng nào được cho phép theo Đạo luật Bản quyền Năm 1968, không phần nào có thể được sao chép theo bất kỳ quy trình nào mà không có sự cho phép trước bằng giấy tờ từ Chính phủ Liên bang. Mọi yêu cầu cũng như thắc mắc liên quan đến việc sao chép và các quyền nên được gửi tới Ban Quản trị Bản quyền của Chính phủ Liên bang, Bộ Tư pháp Liên bang,Robert Garran Offices, National Circuit, Barton ACT 2600 hoặc gửi đi tại trang mạng http://www.ag.gov.au/cca

ĐƯỢC XUẤT BẢN BỞI
Australian Taxation Office
Canberra
Tháng Sáu năm 2012